Si eres un profesional extranjero que planea mudarse a España, un nómada digital o una empresa que busca contratar talento internacional, esta noticia te interesa. La Ley 28/2022, conocida como la Ley de Startups, ha transformado el Régimen Especial de Trabajadores Desplazados a Territorio Español (popularmente llamada «Ley Beckham»), facilitando el acceso a una fiscalidad mucho más ventajosa. A través de esta guía, te explicamos los aspectos clave de esta normativa y cómo puedes beneficiarte de ella.
Régimen especial impatriados art. 93 Ley IRPF
El régimen de impatriados es una medida diseñada no solo para modernizar nuestra economía, sino también para posicionar a España como un hub de innovación y talento global. Sin embargo, para muchos interesados, la complejidad de los requisitos y los procedimientos administrativos puede resultar abrumadora. Nuestro objetivo es desglosar esta información de manera clara y concisa para que podáis tomar decisiones informadas.
¿Qué es exactamente el Régimen de Impatriados?
El Régimen de Impatriados es una opción fiscal regulada en el artículo 93 de la Ley del IRPF. Su doctrina es clara: permite a las personas físicas que adquieren su residencia fiscal en España tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), manteniendo la condición de contribuyentes por el IRPF.
Hasta ahora, los requisitos para acceder a este sistema eran muy estrictos, lo que limitaba su uso. Con la entrada en vigor de las nuevas medidas en 2023, el legislador ha flexibilizado las condiciones para incluir a más perfiles, como emprendedores y teletrabajadores internacionales.
En la siguiente tabla detallamos los aspectos fundamentales de su gestión:
| Aspecto | Detalle del Régimen |
|---|---|
| Carácter | Opcional. El contribuyente debe solicitarlo expresamente. |
| Organismo | Administrado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). |
| Modelo de Solicitud | Se solicita a través del Modelo 149. |
| Plazo de Solicitud | Máximo de 6 meses desde el inicio de la actividad en la Seguridad Social o documentación equivalente. |
| Duración | Aplicable en el año de llegada y los 5 periodos impositivos siguientes. |
| Modelo de Declaración | Declaración anual mediante el Modelo 151. |
Requisitos del Régimen de Impatriados: ¿a quién afecta la Ley Beckham?
Para entender el impacto real de esta normativa, es fundamental aclarar quiénes pueden acogerse a ella tras las últimas reformas. La norma establece que el solicitante no debe haber sido residente fiscal en España durante los 5 periodos impositivos anteriores (antes eran 10 años).
El desplazamiento a España debe producirse por alguna de las siguientes causas:
1. Trabajadores por cuenta ajena y teletrabajadores internacionales
Incluye a quienes inician una relación laboral con un empleador en España o son desplazados por su empresa extranjera. La gran novedad es la inclusión de los teletrabajadores internacionales (nómadas digitales) que prestan servicios a distancia mediante medios informáticos, siempre que cuenten con el visado correspondiente.
2. Administradores de empresas
Se permite a los administradores de entidades independientemente de su participación en el capital social. Solo en el caso de entidades patrimoniales se exige que la participación sea inferior al 25%, es decir, entidades sin actividad económica según el Impuesto sobre Sociedades.
3. Emprendedores y profesionales altamente cualificados
— Emprendedores: aquellos que realicen una actividad calificada como emprendedora con informe favorable de ENISA.
— Profesionales altamente cualificados: que presten servicios a empresas emergentes o realicen actividades de I+D+i, siempre que dicha remuneración represente más del 40% de sus rendimientos totales.
4. Núcleo familiar del impatriado
Como novedad técnica importante, el régimen se extiende ahora al cónyuge e hijos menores de 25 años (o con discapacidad), siempre que se desplacen con el contribuyente principal y que la suma de las bases liquidables anuales de estos familiares, en su conjunto, sea inferior a la del impatriado principal.
Ventajas fiscales del Régimen de Impatriados: ¿cuánto se ahorra?
El legislador, aplicando la lógica de la atracción de inversión y la competitividad fiscal, ha dictaminado tipos impositivos fijos que suponen un ahorro muy relevante frente a los tipos progresivos del IRPF ordinario, que pueden alcanzar hasta el 47% o más para las rentas más altas. Bajo el Régimen de Impatriados, la tributación se estructura de la siguiente manera:
— Rendimientos del trabajo hasta 600.000 €: tributan al 24%.
— Exceso a partir de 600.000 €: tributa al 47%.
Esto supone que un profesional con rentas altas pagará significativamente menos impuestos que bajo el régimen general de residentes, facilitando su integración económica en España.
Cómo solicitar el Régimen de Impatriados: pasos y plazos
La nueva normativa supone un importante avance en términos de seguridad jurídica y competitividad internacional. Sin embargo, el incumplimiento de los plazos de presentación del Modelo 149 o la falta de documentación acreditativa puede conllevar la pérdida definitiva del beneficio.
Si tienes dudas sobre cómo puede afectarte esta normativa o si cumples los requisitos como autónomo altamente cualificado o teletrabajador, contar con un asesoramiento profesional especializado puede marcar una diferencia económica muy relevante.
Preguntas frecuentes sobre el El Régimen de Impatriados (Ley Beckham)
¿Qué es el régimen de impatriados?
El régimen de impatriados es un régimen fiscal especial aplicable a determinadas personas que se trasladan a España por motivos laborales, profesionales o empresariales. Permite tributar como no residente, aunque la persona viva en España, aplicando unas reglas fiscales específicas durante un periodo limitado.
¿Qué es el régimen de inpatriados en España?
El régimen de inpatriados en España, también conocido como régimen de impatriados o Ley Beckham, es un sistema fiscal especial para trabajadores, profesionales, emprendedores o determinados perfiles que trasladan su residencia fiscal a España. Su principal ventaja es que permite tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes en lugar de hacerlo por el IRPF general.
¿Cuánto tiempo dura la aplicación del régimen especial de los impatriados?
El régimen especial de los impatriados se aplica durante el año en que se adquiere la residencia fiscal en España y durante los cinco ejercicios fiscales siguientes. En total, puede disfrutarse durante un máximo de seis años, siempre que se cumplan todos los requisitos exigidos por la normativa.
¿Cuántos días tienes que vivir fuera de España para no tributar?
Con carácter general, una persona se considera residente fiscal en España si permanece más de 183 días durante el año natural en territorio español. Por tanto, vivir fuera de España más de 183 días puede ser un indicio para no tributar como residente fiscal español, aunque también se tienen en cuenta otros factores como el centro de intereses económicos o familiares.
¿Qué pasa si tengo residencia fiscal en dos países?
Si una persona puede ser considerada residente fiscal en dos países, normalmente se debe acudir al convenio de doble imposición existente entre ambos Estados. Estos convenios establecen reglas para determinar en qué país debe tributar principalmente la persona, teniendo en cuenta aspectos como la vivienda habitual, el centro de intereses vitales, la nacionalidad o el lugar donde se permanezca más tiempo.
¿Cuándo se pierde la residencia fiscal en España?
La residencia fiscal en España puede perderse cuando una persona deja de cumplir los criterios que la convierten en residente fiscal español. Esto suele ocurrir cuando no permanece más de 183 días al año en España y además no mantiene en territorio español su centro principal de intereses económicos o familiares. No obstante, cada caso debe analizarse de forma individual.
¿Quién es un inpatriado?
Un inpatriado, o impatriado, es una persona que se traslada desde otro país a España para residir y trabajar, desarrollar una actividad profesional, ocupar un cargo directivo o participar en determinados proyectos empresariales. En el ámbito fiscal, el término suele utilizarse para referirse a quienes pueden acogerse al régimen especial de impatriados.
¿Tengo que pagar impuestos en España si trabajo en el extranjero?
Depende de tu residencia fiscal. Si eres residente fiscal en España, con carácter general debes declarar en España tu renta mundial, incluyendo los ingresos obtenidos en el extranjero. Sin embargo, pueden aplicarse exenciones, deducciones por doble imposición o convenios internacionales para evitar pagar dos veces por los mismos ingresos.
